Über Restricted Stock Awards Eine Restricted Stock Award Aktie ist eine Stipendien von Aktien der Gesellschaft, in denen die Rezeptur Rechte an der Aktie sind beschränkt, bis die Aktien Weste (oder in Einschränkungen verfallen). Die eingeschränkte Periode wird als Wartezeit bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto hätte. Wie funktioniert die Beschränkung des Aktienpreises, sobald ein Arbeitnehmer eine beschränkte Bestandsvergabe erhalten hat, muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschussweste ist. Ausübungsfristen für beschränkte Aktienprämien können zeitbasiert sein (ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag) oder leistungsorientiert (oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award wagt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens Oder das Bargeldäquivalent (abhängig von den Firmenregeln) ohne Einschränkung. Einkommensteuerliche Behandlung Nach den üblichen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der eine beschränkte Bestandsvergütung erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert (vorausgesetzt, dass keine Wahl nach § 83 (b) getroffen wurde, wie nachfolgend erörtert wurde). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die Arbeitnehmerquis - tensteuer-Haltedauer zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Bemessungssteuerquote ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn ab Der Halteperiode bei der Ausübung und dem Zeitpunkt des Nachverkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Nach § 83 (b) des Internal Revenue Code können die Mitarbeiter die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise ändern. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Sondersteuer 83 (b) Wahl zu tätigen, wählen den Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrags, der für die Aktien (falls vorhanden) als Teil ihres Einkommens gezahlt wird (ohne Rücksicht auf die Beschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen steuerlichen Einbeziehung zu dem Zeitpunkt, zu dem die beschränkten Aktienscheine eingegangen sind. Neben der unmittelbaren Einkommensbegleitung wird eine Sondersteuer 83 (b) Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände sofort nach dem Erhalt der Vergabe beginnen. Bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer unterworfen, wenn die Aktien wohnen (unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung), und sie unterliegen keiner weiteren Steuer, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die verworfene Bestände. Eine Sondersteuer 83 (b) Wahl muss bis spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlform an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung enthalten. Entscheidung, ob eine besondere Steuer zu machen 83 (b) Wahl, ob eine besondere Steuer 83 (b) Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Kostenbasis jetzt erstellen. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserkennung. Gain (oder Verlust) würde nur dann erkannt werden, wenn der Bestand tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne (oder Verluste) nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: fallende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt werden, als bei der Ausübung gezahlt worden wäre. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da die Steuern sind fällig, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuer Einbehalt Verpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Stipendienwesten und Sie könnten potenziell einige der Aktien nutzen, um Ihre Steuerverweigerung Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls Wenn die beschränkte Bestandsvergütung verfallen ist (z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor der Lagerweste), kann ein Verlust für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Bestandsvergabe nicht geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die beschränkte Aktien Auszeichnung bezahlt. Einzahlungssteuer auf beschränkte Aktienprämien abhängig von Planregeln, Personen, die beschließen, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, die bei der Ausübung ndash Nettoaktien oder Barzahlung gezahlt wird. Einzelpersonen, die auf Nettoaktien wählen, haben die entsprechende Anzahl von Aktien, die bei der Ausübung zurückgehalten werden, um ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Sie erhalten die Anzahl der gezahlten Aktien abzüglich der steuerlich einbehaltenen Aktien. Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, Bargeld zu bezahlen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, müssen am Tag der Ausübung den entsprechenden Geldbetrag in ihrem Konto haben. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Ausübung belastet und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um an die zuständigen Regulierungsbehörden zu berichten und zu remittieren. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentRestricted Stock: Restricted Stock Units Restricted Stock Units Made Simple (Teil 1): Understanding The Core Concepts Die myStockOptions Editorial Team Key Points RSUs teilen viele der gleichen Themen wie Restricted Stock, aber es gibt Unterschiede zwischen den beiden Grant-Typen, Und es ist wichtig, die Grundlagen der RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Im Gegensatz zu beschränkten Beständen, bei RSUs werden keine Aktien an Sie bei grantthey ausgegeben, sind nicht hervorragend, bis sie zu Ihnen freigegeben werden. Infolgedessen haben die Inhaber von RSUs im Gegensatz zu Empfängern von beschränkten Beständen keine Aktionärsstimmrechte und erhalten keine Dividenden. Bei den meisten eingeschränkten Aktieneinheiten erfolgt die Auslieferung von Aktien bei der Ausübung. Vor einigen Jahren, als die Unternehmen begannen, Alternativen zu Aktienoptionen für ihre breit angelegten Zuschüsse der Eigenkapitalvergütung zu erforschen, war die Art der Stipendien, die am häufigsten in den Unternehmenskreisen gebrochen wurden, beschränkte Bestände. In der Tat, viele Beobachter vorhergesagt, dass beschränkte Aktien die neuen Aktienoptionen werden würde. Während beschränkte Aktien und RSUs Geschwister sind, unterscheiden sie sich in einigen signifikanten Weisen, so ist es wichtig, die RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Sie waren halb recht. Da sich die Ereignisse entfaltet haben, ist es der unidentische Zwilling von beschränkten, aufgeschobenen Aktieneinheiten oder RSUsthat ist die beliebteste Alternative zu Aktienoptionen bei vielen Unternehmen geworden. Sie erhalten eher RSUs als beschränkte Bestände. RSUs teilen viele der gleichen Themen wie eingeschränkte Bestände (so dass die eingeschränkten Bestandsabschnitte dieser Website einen Blick wert sind, auch wenn Sie RSUs haben). Allerdings gibt es Unterschiede zwischen den beiden Grant-Typen, und es ist wichtig, die Grundlagen der RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Für weitere Details zu RSUs, wirst du Teil 2 dieser Artikelserie lesen, die die RSU-Besteuerung abdeckt, und auch die FAQs im Abschnitt Restricted Stock Units anderwohin auf dieser Website. Ein Typ von Full-Value Grant RSUs gelten als Vollwert-Aktienzuschuss, weil der Zuschuss den vollen Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung wert ist. Im Gegensatz zu Aktienoptionen können RSUs niemals unter Wasser sein und werden immer zu einem Einkommen für Sie führen (es sei denn, der Aktienkurs sinkt auf 0). Beispiel: Ihr Unternehmen gewährt Ihnen 10.000 RSUs. Bei der Ausübungsfrist, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, beträgt der Aktienkurs der Gesellschaft 22 pro Aktie. Der Zuschusswert beträgt also 220.000 (22 x 10.000). Wenn der Aktienkurs 17 bei der Ausübung war, wäre der Zuschuss im Wert von 170.000. Es spielt keine Rolle, was der Aktienkurs am Stichtag war. Aktienkurs bei der Ausübung Wert der Aktien bei der Ausübung (Lieferung) 170.000 (17 x 10.000) RSUs: Restricted Stock Lite Während beschränkte Aktien und RSUs sind Geschwister, unterscheiden sie sich in ein paar wichtige Möglichkeiten, die Ihre finanzielle Planung beeinflussen können. Der beste Ausgangspunkt ist ein kurzer Überblick über den eingeschränkten Bestand und einen Vergleich der Unterschiede. Restricted stock ist ein Zuschuss von Aktien der Gesellschaft direkt an Sie. In der Regel können Sie jedoch die Aktien nicht verkaufen oder anderweitig überweisen, bis Sie die Anforderungen des Vestings erfüllt haben. Solange du weiterhin in deinem Unternehmen tätig bist, wirst du deine Stipendien nicht verlieren, und es läuft nicht ab. Die Hauptmerkmale der beschränkten Bestände umfassen die folgenden: Bei der Gewährung bestehen Verkaufsbeschränkungen und das Verfallrisiko, bis Sie die Erwerbsziele der Beschäftigungslänge oder der Leistungsziele erfüllen oder die Ausübung beschleunigt bei Eintritt eines Lebensereignisses (zB Invalidität oder Tod) ) Oder eine Firmenveranstaltung (zB Fusion oder Erwerb). Während des eingeschränkten Zeitraums (d. H. Der Wartezeit) werden Dividenden gezahlt und Stimmrechtsvertreter haben Stimmrechte wie Aktionäre. Großer Geschmack, kann aber weniger gefüllt werden Während die Ausübungsregeln bei eingeschränkten Bestandseinheiten gleich sind, wird Ihnen keine Aktie ausgegeben, wenn die RSUs gewährt werden, die Aktien sind nicht ausstehend, bis sie an Sie freigegeben werden. Denn technisch sind RSUs ein unfundiertes Versprechen, eine bestimmte Anzahl von Aktien (oder eine Barzahlung) zu einem späteren Zeitpunkt zu erteilen, sobald die Bedingungen erfüllt sind. Kurz gesagt, bis die Aktien an Sie ausgegeben werden, ist die Gewährung von RSUs nur eine Firmenbuchhaltung. RSUs, die in Aktien gezahlt werden (sogenannte Aktien-Settled RSUs), sind viel häufiger als Cash-Settled RSUs, die einer störungsfreien Haftungsrechnung unterliegen. Bis die Aktien an Sie ausgegeben werden, ist die Gewährung von RSUs nur ein Buchhaltungseintrag. Infolgedessen haben die Inhaber von RSUs im Gegensatz zu Empfängern von beschränkten Beständen keine Aktionärsstimmrechte und erhalten keine Dividenden, die die Gesellschaft ihren Aktionären zustehen kann. Wenn jedoch ein Unternehmen Dividenden auf ausstehende Aktienanteile zahlt, kann es sich auch entscheiden, Dividendenäquivalente auf RSUs zu zahlen. Diese können auf weitere Anteile verrechnet oder abgegrenzt und dann abgewickelt werden, wenn die Einheit Weste und Aktien ausgeliefert werden. Alternativ können Unternehmen Dividendenäquivalente in bar bezahlen oder warten, um bei der Ausübung zu zahlen, indem sie das Geld zur Deckung der Einbehaltung verwenden (siehe die FAQ über Dividendenäquivalente mit RSUs). Alert: Du musst vier Hauptmerkmale deiner RSU-Stipendien kennen: Was löst die Ausübung (zB Länge der zukünftigen Beschäftigungs - oder Leistungsziele) und jede Wartezeit, was bei bestimmten Ereignissen geschieht (zB Jobverlust, Ruhestand, Tod), was bei einer Fusion passiert Oder Erwerb, wie die Steuerbefreiung behandelt wird (in Teil 2 besprochen) Anteile, die bei der Ausübung mit den meisten eingeschränkten Bestandseinheiten, einschließlich der breiten Zuschüsse, die im Rahmen von RSU-Plänen bei Amazon, Microsoft und Intel getätigt wurden, ausgeliefert werden, erfolgt die Lieferung von Aktien bei der Ausübung. In der Tat, das macht RSUs identisch mit Standard-Zeit-bezogenen beschränkten Aktien, obwohl (wie oben erwähnt) vor der Ausübung der RSUs sind nur eine unfunded Buchhaltung Eintrag anstatt tatsächlich ausgegeben Aktien. Vesting kann in Schritten im Laufe der Wartezeit (graded vesting) auftreten, oder alle Aktien können sofort auf einem einzigen Ausübungsdatum (Cliff Vesting) ausgeliefert werden. Für Führungskräfte haben einige RSU-Pläne eine Steuer-Deferral-Funktion, mit der Sie ein Datum für die Aktienauslieferung auswählen können, oder das Unternehmen gibt einen (z. B. Ruhestand) an. Dies schafft mehr Entscheidungen für Sie zu machen, und erhöht die steuerlichen Komplexitäten, die in Teil 2 dieser Artikelserie erklärt werden. Warum haben viele Unternehmen RSUs über Restricted Stock RSUs können aus eingeschränkten Beständen aus mehreren Gründen vorzuziehen sein. Bis Unternehmen mit beschränkten Beständen und RSUs für breit angelegte Zuschüsse (oft statt oder in Kombination mit Aktienoptionen) eingesetzt wurden, wurden die RSUs überwiegend für steuerliche Zwecke eingesetzt. Nun, aber Unternehmen nutzen auch RSUs in den Vereinigten Staaten. Für Unternehmen können RSUs aus mehreren Gründen, die auch für Sie ansprechen können, vorbeschränktem Bestand sein. Erstens, weil bis zum Zeitpunkt der Lieferung keine Aktien ausgegeben werden, beseitigt die Verwendung eines bloßen Buchhaltungseintrags für die Anteile die Verwaltungskosten im Zusammenhang mit dem Erwerb von Anteilen an der Verwahrung, der Stimmrechtsvertretung und der Streichung ausstehender Aktien, wenn die Beschäftigung endet, bevor sie ausgeübt wird. Zweitens beseitigen RSUs die Möglichkeit, dass Sie ungewollt entscheiden könnten, den Abschnitt 83 (b) Wahl für beschränkte Bestände zu machen, die für RSU nicht verfügbar ist. Auch je nach der Struktur des RSU-Plans vermeidet das Unternehmen die Zahlung von Bardividenden während der Wartezeit (siehe verwandte FAQ). Diese Hauptgründe für die Verwendung von RSUs werden durch mehrere andere Vorteile ergänzt: Die automatische Aktienbeteiligung (oder Kapitulation) für die steuerlichen Steuern kann einfacher sein, da keine Aktien ausgegeben wurden und keine Überweisungsrechnungen geändert wurden. Mehr spezialisierte RSU-Pläne können Sie die Lieferung der Aktien und damit Ihre ordentliche Einkommensteuer verschieben. Wenn der Zuschuss eine Bestimmung hat, die die Ausübung des Ruhestands beschleunigt, haben Sie kein ordentliches Einkommen, wenn Sie sich für den Ruhestand entscheiden, aber weiterhin arbeiten (Details siehe eine verwandte FAQ). RSUs können einfacher zu bedienen sein, wenn Vesting Performance-basiert ist. Da keine Aktien mit RSUs ausgegeben werden müssen. Darüber hinaus können die RSUs leicht abgebrochen werden, wenn Ihr leistungsorientiertes Ziel nicht erfüllt ist. Für ausländische Mitarbeiter verhindern RSUs in Ländern, in denen beschränkte Bestände bei der Erteilung besteuert werden, und die Besteuerung darf nicht verzögert werden. (Siehe die Global Tax Guide für die steuerliche Behandlung von RSUs in vielen verschiedenen Ländern.) So wie sich die RSU in einigen signifikanten Wegen von beschränkten Beständen unterscheiden, ist die Besteuerung der beiden ähnlich, hat aber wichtige Unterschiede. Das ist das Thema von Teil 2 in dieser Artikelserie. Teilen Sie diesen Artikel: Die großen Vorteile von Restricted Stock Key Points Im Gegensatz zu Aktienoptionen haben die Stipendien von eingeschränkten Aktienbanken einen Wert bei der Ausübung, auch wenn sich der Aktienkurs seit dem Zuschuss nicht bewegt hat (oder auch wenn er gefallen ist). Abhängig von Ihrer Einstellung zum Risiko und Ihre Erfahrung mit Schaukeln in Ihrem Unternehmen Aktienkurs, die Gewissheit Ihrer beschränkten Aktien Wert kann ansprechend sein. Sie können es auch leichter finden, eine beschränkte Bestandsvergütung zu schätzen, weil ihr Geldwert in Ihrer Tasche (d. h. Ihr Firmenaktienkurs) einfacher ist, um herauszufinden, als ein Aktienoptionswert, der theoretisch ist. Wenn Sie anstelle von einigen oder allen Aktienoptionen, die in früheren Jahren gewährt wurden, eingeschränkte Bestände erhalten, sollten Sie Ihre Finanz - und Steuerplanung anpassen. Podcast enthalten: Zusätzlich zum Lesen dieses Artikels können Sie auf unser Interview des Autors hören. Für weitere Interviews mit unseren erfahrenen Mitwirkenden, siehe unsere Podcasts Seite. Ihre Firma darf Ihnen keine Aktienoptionen mehr gewähren oder weniger gewähren als zuvor. Stattdessen erhalten Sie möglicherweise eingeschränkte Bestände (oder eingeschränkte Bestände, meist RSU genannt). Während diese Stipendien geben Sie nicht die gleichen potenziell lebensverändernden, Reichtum-Aufbau upside als Aktienoptionen, haben sie Vorteile, die Sie zu schätzen wissen werden. (In diesem Artikel und anderweitig auf dieser Website enthält der Begriff Restricted Stock RSUs, sofern sie nicht gesondert ausgewiesen werden.) Restricted Stock hat Wert, auch wenn der Aktienkurs nicht verschoben hat (oder fallen gelassen) seit Zuschuss. Weniger Risiko und klarer Wert Der Wert der Aktienoptionen hängt davon ab, wie viel (oder ob) Ihr Aktienkurs der Gesellschaft über dem Preis am Tag der Gewährung steigt. Im Gegensatz dazu hat die beschränkte Aktie einen Wert bei der Ausübung, auch wenn sich der Aktienkurs seit dem Zuschuss nicht bewegt hat (oder auch wenn er gefallen ist). Abhängig von Ihrer Einstellung zum Risiko und Ihre Erfahrung mit Schaukeln in Ihrem Unternehmen Aktienkurs, die Gewissheit Ihrer beschränkten Aktien Wert kann ansprechend sein. Im Gegensatz dazu haben Aktienoptionen ein großes Aufwärtspotenzial, können aber unter Wasser sein (d. h. mit einem Marktpreis niedriger als der Ausübungspreis). Dies ist der Grund, warum beschränkte Bestände oft einem neu eingestellten Vorgesetzten gewährt werden. Es kann als Einstellungsprämie vergeben werden oder um Entschädigungen und Vergünstigungen, einschließlich In-the-Money-Optionen und nicht qualifizierte Altersvorsorgeleistungen, zu veräußern, indem sie einen früheren Arbeitgeber verlassen. Sie können es auch leichter finden, eine beschränkte Bestandsvergütung zu schätzen, weil ihr Geldwert in Ihrer Tasche (d. h. Ihr Firmenaktienkurs) einfacher ist, um herauszufinden, als ein Aktienoptionswert, der theoretisch ist. Ein Aktienoptionszuschuss beinhaltet mehr Aktien als ein vergleichbarer beschränkter Aktienzuschuss (eine FAQ auf dieser Website diskutiert typische Aktienverhältnisse von beschränkten Aktienzuschüssen zu vergleichbaren Optionszuschüssen). Allerdings können Aktienoptionen niemals etwas wert sein: Im schlimmsten Fall können sie unter Wasser nach der Ausübung und für den Rest des Optionsausdrucks sein. Natürlich ist das eigentliche Wesen der beschränkten Bestände, dass man solange beschäftigt bleiben muss, bis es seinen Wert erhält. Während Sie zwischen 30 und 90 Tagen zur Ausübung von Aktienoptionen nach freiwilliger Kündigung haben können, werden unverhüllte Stipendien von beschränkten Beständen sofort sofort verfallen. So ist es eine äußerst effektive goldene Handschelle, um dich bei deinem Unternehmen zu halten. Du musst noch beschäftigt sein, um den Wert zu erhalten. Im Gegensatz zu einer Aktienoption, bei der Sie entscheiden müssen, wann sie ausgeübt werden müssen und welche Ausübungsmethode sie verwenden, beinhaltet der beschränkte Bestand weniger und einfachere Entscheidungen. Wenn Sie die Aktien erhalten, die sich im Laufe der Zeit oder im Erreichen von Leistungszielen befinden können, können Sie eine Auswahl von steuerlichen Verrechnungsmethoden (z. B. Bargeld, Verkauf von Aktien für Steuern) oder Ihr Unternehmen automatisch zurückgeben, Aktien zur Deckung der Steuerbefreiung (siehe detaillierte FAQ zu den Methoden der Einbeziehung). Restricted Stock gilt als Ergänzungslöhne nach denselben Steuerregeln und W-2 Berichterstattung, die für die Gewährung von nichtqualifizierten Aktienoptionen gelten. Senken Sie Ihre potenzielle Steuer Die aussagekräftigste Entscheidung mit beschränkten Aktienzuschüssen ist, ob ein Abschnitt 83 (b) Wahl, um auf den Wert der Aktien (d. H. Eigentum) bei der Erteilung statt auf die Ausübung zu besteuern. Ob diese Wahl, benannt nach dem Abschnitt des Internal Revenue Code, der es autorisiert hat, ist bis zu Ihnen. (Es steht nicht für RSUs zur Verfügung, die nicht Eigentum im Sinne des Internal Revenue Code Abschnitt 83 sind. Siehe die FAQ zu den wichtigsten Unterschieden zwischen beschränktem Bestand und RSUs.) Wenn innerhalb von 30 Tagen eine gültige 83 (b) Wahl erfolgt Das Datum der Gewährung, werden Sie erkennen, ab diesem Datum ordentlichen Einkommen auf der Grundlage der Wert der Aktie bei der Gewährung statt der Erfassung von Einkommen bei der Ausübung. Infolgedessen wird eine Aufwertung des Aktienkurses über dem Stichtagswert auf Kapitalertragsraten besteuert, wenn Sie den Bestand nach der Ausübung verkaufen. Während dies scheinen kann, um einen Vorteil zu bieten, stehen Sie vor erheblichen Nachteilen, wenn die Bestände niemals Weste und Sie verfällt es wegen der Verlust von Arbeitsplätzen oder anderen Gründen (siehe ein verwandter Artikel über die Risiken der 83 (b) Wahl). Sie können die Steuern, die Sie auf den verfallenen Bestand gezahlt haben, nicht erholen. Aus diesem Grund und dem früheren Zahlungsdatum der erforderlichen Steuern auf den Zuschuss Datum Wert, Sie in der Regel besser machen, indem sie nicht die Wahl. Allerdings bietet diese Wahl eine der wenigen Chancen für eine Entschädigung, die mit Kapitalertragsraten besteuert werden soll. Darüber hinaus, wenn Sie für eine Start-Pre-IPO-Unternehmen arbeiten, kann es sehr attraktiv für Aktien als Entschädigung erhalten, wenn die Aktie hat einen sehr kleinen aktuellen Wert und unterliegt einem erheblichen Risiko von Verfall. Hier ist das Abwärtsrisiko relativ klein. Restricted Stock berechtigt Sie, Dividenden zu erhalten, wenn sie an die Aktionäre gezahlt werden. Im Gegensatz zu Aktienoptionen, die selten Dividendenausschüttungsrechte anbieten, berechtigt die beschränkte Aktie in der Regel, Dividenden zu erhalten, wenn sie an die Aktionäre gezahlt werden. Bei RSUs entscheidet Ihr Unternehmen, ob Dividendenäquivalente bezahlen. Im Gegensatz zu tatsächlichen Dividenden werden die Dividenden auf beschränkte Bestände auf Ihrer W-2 als Löhne ausgewiesen (sofern Sie nicht eine Sektion 83 (b) Wahl bei der Stipendien gemacht haben) und sind nicht für den niedrigeren Steuersatz für qualifizierte Dividenden bis nach der Ausübung berechtigt. (Eine verwandte FAQ gibt Auskunft über die steuerliche Behandlung von Dividenden.) Wenn Sie anstelle von einigen oder allen Aktienoptionen, die in früheren Jahren gewährt wurden, eingeschränkte Bestände erhalten, sollten Sie Ihre Finanz - und Steuerplanung anpassen. Während beide Preise eine Wertschöpfung des Unternehmensbestandes darstellen, tun sie dies in verschiedenen Beträgen und auf unterschiedliche Weise. Darüber hinaus, weil Optionen geben Ihnen mehr Hebelwirkung, tragen sie auch mehr Risiko. Führungskräfte, vor allem diejenigen, die in der Nähe von Ruhestand sind, müssen möglicherweise ihre Aktienoption Ausübungsstrategie für herausragende Auszeichnungen ändern. Für Details siehe einen anderen Artikel. In den meisten Fällen beschleunigt der Tod entweder die Ausübung oder die Auslösung einer anteiligen Beschleunigung, je nach Dauer des Dienstes bis zum Todesdatum. In einigen Fällen hat Ihr Unternehmen die Diskretion, alle oder nur einen Teil der Auszeichnung zu bestreiten. Viele Pläne oder Stipendienvereinbarungen erlauben Ihnen, einen Begünstigten zu benennen, der berechtigt wäre, die Anteile nach Ihrem Tod zu erhalten. Andernfalls würden die Aktien durch die Decedents Estate gehen. Der Wert der beschränkten Aktienanteile bei Todesfall kann klarer sein als der Wert der Aktienoptionsaktien. Die IRS erfordert die Verwendung einer Bewertungsformel wie Black-Scholes. Um den Wert der Optionen zum Zeitpunkt des Optionsschuldners zu schätzen. (Siehe den Abschnitt Lebensereignisse: Todessteuern.) Aktienbesitzanforderungen Eine Mehrheit der großen Unternehmen hat jetzt Aktienbesitzrichtlinien für Führungskräfte. Typischerweise zählt nur Ihre vertrauenswürdige Bestandsaufnahme zu den Eigentumsanforderungen, obwohl nicht genutzte beschränkte Bestände auch zählen können (nicht ausgeübte Aktienoptionen werden selten gezählt). Überprüfen Sie Ihr Programm für Details. Einige Unternehmen haben Vorkehrungen und Verfahren, die es Ihnen ermöglichen, die Einkommensbesteuerung ab dem Zeitpunkt, an dem die beschränkte Bestandsaufnahme oder RSU zu einem Zeitpunkt, an dem Sie die Aktien erhalten möchten, zu verzichten (siehe die detaillierte FAQ über die verzögerte Lieferung von Aktien mit eingeschränktem Aktieneinheiten). Sie zahlen dann Einkommensteuer auf den Wert der Aktien zum Verteilungsdatum. Allerdings sind FICA Steuern, einschließlich der 1,45 Medicare Steuer (plus die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer für bestimmte Einkommensteuerpflichtige), ist zum Zeitpunkt der Ausübung Datum. Diese Vereinbarungen, die die Aufschiebung des Zeitpunkts, zu dem die Prämien besteuert werden, erlauben, müssen den aufgeschobenen Entschädigungsregeln des IRC-§ 409A entsprechen. Führungskräfte, die Firmeninsider sind, und alle Direktoren, müssen § 16 Einreichungen (Formular 4 und Formular 5) bei der Gewährung von zeitverzinslichen beschränkten Beständen vornehmen. Überprüfen Sie mit Ihrem Firmensekretär oder General Counsels Office für die Einreichung Regeln der beschränkten Bestände, die nur auf die Sitzung der Leistung Hürden wagt. Die SEC-Regeln, die die Offenlegung der Exekutivvergütung (im Jahr 2006 verabschiedet) erfordern, erfordern eine detailliertere Proxy-Berichterstattung für beschränkte Bestände und RSU-Stipendien als bisherige Regelungen. Details erscheinen unter Stock Awards in den Proxy-Tabellen (und Fußnoten) für: Zusammenfassung Vergütungen Zuschüsse von Plan-Based Awards Ausstehende Equity Awards am Geschäftsjahresende und Aktienoption Übungen und Stock Vested. Eingeschränkte Bestände werden nicht mehr als nur für einen Puls verurteilt, zumal Unternehmen, die Leistungsmerkmale hinzufügen, die Zuschüsse oder Ausübungen auslösen. Wenn Sie im Besitz von materiellen, nichtöffentlichen Informationen über Ihr Unternehmen sind, werden Sie auch erwägen, einen Rule 10b5-1 Handelsplan für den Verkauf von Aktien zu errichten, nachdem sie sich ergeben. Eingeschränkte Bestände werden nicht mehr als nur für einen Puls verurteilt, zumal Unternehmen, die Leistungsmerkmale hinzufügen, die Zuschüsse oder Ausübungen auslösen. Obwohl Experten voraussagen, dass Aktienoptionen als primärer langfristiger Anreizpreis fortgesetzt werden, um wichtige Mitarbeiter und Führungskräfte zu gewinnen, zu motivieren und zu behalten, wächst die Rolle der RSU insbesondere. Umfragen zeigen, dass es der primäre Ersatz für Aktienoptionen ist. Die Anerkennung ihrer Vorteile und das Verständnis der Details der damit verbundenen Steuer-und Finanzplanung wird Ihnen helfen, maximieren ihren Wert. Richard Friedman ist Vizepräsident der Benefits Compensation Group bei der Ayco Company, einem führenden Anbieter von Finanzplanungsleistungen für Führungskräfte bei öffentlichen Unternehmen. Dieser Artikel wurde ausschließlich für Inhalt und Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch seine Firma entschädigten uns im Austausch für seine Veröffentlichung. Teile diesen Artikel:
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